+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на материальную выгоду по вкладам

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией "Гарант", был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу направляет для использования в работе разъяснения порядка исчисления материальной выгоды и удержания подоходного налога, подготовленные отделом налогообложения доходов физических лиц.

О разъяснениях порядка исчисления материальной выгоды и удержания подоходного налога

Управление МНС РФ по Санкт-Петербургу направляет для использования в работе разъяснения порядка исчисления материальной выгоды и удержания подоходного налога, подготовленные отделом налогообложения доходов физических лиц.

Данные разъяснения для районных инспекций имеются в электронной версии справочника по подоходному налогу "РOISK" Земледельческая ул. Заместитель начальника инспекции государственный советник налоговой службы III ранга В. Начиная с года в целях налогообложения в соответствии со статьей 2 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году как в денежной форме, так и в натуральной форме , в том числе в виде материальной выгоды, в соответствии с подпунктами "н ", "ф " и "я.

Федеральным законом РФ от 10 января года N ФЗ "О внесении изменений в Закон РФ "О подоходном налоге с физических лиц" , а также изменениями и дополнениями N 4 и N 5 инструкции N 35 по применению названного закона определен порядок исчисления материальной выгоды, полученной гражданами по вкладам в банках, от сумм страховых выплат, от экономии на процентах при получении ссуд предприятий и организаций, в том числе займов в банках и других кредитных учреждениях.

Перечень доходов, по которым при определенных условиях исчисляется материальная выгода, является исчерпывающим и расширенному толкованию не подлежит. Расчет материальной выгоды действующим налоговым законодательством не предусмотрен от покупки товаров в кредит, ценных бумаг в рассрочку или с отсрочкой оплаты, в том числе при оформлении сделки, то есть предоставлении товара на условиях коммерческого кредита и т.

Так, например, если организация продала своему работнику автомобиль с оплатой в рассрочку на несколько лет, а проценты за оплату товара в кредит договором купли-продажи не предусмотрены, то должна ли удерживать организация с этого работника подоходный налог с образовавшейся материальной выгоды в связи с рассрочкой платежа?

В соответствии с п. В соответствии со ст. Пунктом 1 ст. Так как Закон "О подоходном налоге с физических лиц" не содержит нормы, предусматривающей исчисление для целей налогообложения материальной выгоды по договорам, в которых предполагается предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг коммерческий кредит , то при оформлении указанных договоров объекта налогообложения в виде материальной выгоды не возникает.

Или, например, если предприятие на основе взаиморасчетов приобретает квартиру, которая на баланс не оприходована, а сразу же продана своему работнику с рассрочкой по оплате на 10 лет, то в этом случае имеет место оплата товара в рассрочку, и если это предусмотрено договором купли-продажи, заключенным в соответствии с требованиями, предъявленными к таким договорам, материальная выгода определяться не будет. В соответствии с разъяснениями специалистов ГНС РФ в тех случаях, когда установлены факты длительного нахождения средств организации у подотчетных лиц и имеется согласие организации признать такие отношения заемными, налоговая инспекция вправе распространить на выданную физическому лицу подотчетную сумму положения пп.

В случае несогласия организации вопрос разрешается в судебном порядке посредством предъявления налоговой инспекцией иска в соответствии с действующим налоговым законодательством. Аналитический учет материальной выгоды в разрезе отдельных вкладчиков, включая работников банка, ведется в налоговых карточках, заполняемых на каждого вкладчика по форме, предусмотренной в приложении N 7 к инструкции Госналогслужбы России N 35 графы Расчет такой выгоды необходимо производить по форме, приведенной в указанной карточке.

Общая сумма подоходного налога, исчисленная, удержанная и перечисленная в бюджет кредитным учреждением с материальной выгоды по банковским вкладам, должна найти свое отражение в итоговых суммах отчета, представляемого в налоговую инспекцию по форме, предусмотренной в приложении N 8 к инструкции Госналогслужбы России N При проведении проверок банковских учреждений следует иметь в виду, что налоговые органы вправе на основании пункта 3 статьи 7 Закона РФ от При этом должностные лица налогового органа обязаны сохранять в тайне сведения о вкладах граждан и организаций.

Представление сведений о суммах начисленной материальной выгоды и удержанного налога осуществляется в порядке, предусмотренном законодательством о подоходном налоге. Сведения о доходах, по которым были произведены перерасчеты подоходного налога за предшествующие годы в связи с уточнением налоговых обязательств, представляются в виде новой справки взамен ранее представленной. Напомним, что в году в Санкт-Петербурге сохранен порядок, то есть единый срок представления работодателями сведений о доходах физических лиц, представляемых ими в налоговые органы по месту своей регистрации, в соответствии с пунктом 5 статьи 20 Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц".

Это относится к сведениям о доходах, выплачиваемых как не по основному, так и по основному месту работы. Согласно пп. Аналогичная норма содержится в ст.

При исчислении месячного срока исполнения налоговыми агентами данных обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах, следует руководствоваться порядком, определенным статьей 6.

Так как форма, по которой налоговый агент обязан сообщать о сумме задолженности налоговому органу, законодательно не утверждена, налоговый агент вправе применять либо произвольную форму, в которой должны быть указаны источник выплаты дохода, причины невозможности удержания и сумма неудержанного налога, либо справку по форме N 3 см.

Взыскание этой суммы производится на основании платежного извещения, вручаемого налоговым органом физическому лицу. В случае непредставления в установленный срок налогоплательщиком или налоговым агентом в налоговые органы сведений о доходах физических лиц по форме приложения N 3 к инструкции ГНС РФ N 35 по применению Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" применяются санкции в соответствии с п.

Причем взыскание штрафа правомерно за каждый самостоятельный документ вне зависимости от вида их представления - на бумажном или магнитном носителе. При этом необходимо иметь в виду следующее, что в действующем законодательстве отсутствуют санкции к работодателям за отсутствие ИНН физических лиц кроме индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой в представляемых в налоговые органы сведениях.

Отказ налогового органа в приеме сведений по форме N 3 только по причине отсутствия в них ИНН физических лиц является при этом неправомерным.

В соответствии с разделом 2 Порядка заполнения справки о доходах физических лиц см. При этом при наличии ИНН персональные данные физического лица могут не заполняться. Облагается подоходным налогом сумма материальной выгоды или процентов по рублевым вкладам в банках, если она превышает сумму, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в течение периода существования вклада, а также по валютным вкладам, если проценты выплачиваются больше 15 процентов годовых от суммы вклада.

Так, например, вы открываете вклад в Сбербанке с доходностью 40 процентов годовых, а ставка рефинансирования составляет 60 процентов.

Раз процент доходности меньше, чем ставка рефинансирования, то соответственно исчисляться материальная выгода не будет. Если вы найдете банк, где доходность вашего вклада будет больше 60 процентов, то исходя из этой разницы и будет исчисляться материальная выгода. Материальная выгода в этих случаях подлежит налогообложению по твердой ставке 15 процентов, независимо от начисленной суммы, у источника выплаты, то есть банком, по истечении каждого расчетного периода отдельно от других видов доходов и определяется на дату начисления процентов на сумму банковского вклада.

В совокупный доход эти суммы не включаются и под прогрессивное налогообложение не попадают. Под расчетным месяцем следует понимать период в течение 30 календарных дней начиная с даты открытия счета.

Эти положения касаются вкладов на сберегательную книжку, сберегательный или депозитный сертификат и других выданных банком вкладчику документов, установленных в соответствии с законодательством и банковскими правилами, и распространяются на сумму начисленных процентов по договорам, заключенным после 21 января года.

По вновь внесенным суммам на вклады, заключенные до 21 января года, материальная выгода в целях налогообложения не рассчитывается и, соответственно, подоходный налог не удерживается.

Если банковский договор, заключенный после 21 января года, устанавливал процент по вкладу, не превышающий ставку рефинансирования Центробанка, то в дальнейшем при уменьшении ставки рефинансирования образовавшаяся при этом сумма материальной выгоды облагается налогом в установленном порядке, начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее увеличения.

Вышеуказанный весь порядок налогообложения материальной выгоды распространяется только на банковские вклады в России. Доходы граждан, постоянно проживающих на территории России и имеющих доходы от вкладов за границей, от налогообложения не освобождаются, и они обязаны их декларировать.

Проценты, начисляемые на вклады, внесенные физическими лицами, не имеющими постоянного местожительства в России, то есть постоянно проживающими за ее пределами нерезидентами , подлежат налогообложению у источника получения дохода по ставке 20 процентов без предоставления льгот.

Исключение из этих правил может быть, если иное предусмотрено условиями международных договоров Российской Федерации или соглашениями об устранении двойного налогообложения. Исчисляется материальная выгода по рублевым вкладам как положительная разница между суммой начисленного дохода по ставке, определенной условиями договора банковского вклада, и суммой дохода, рассчитанной по этому вкладу исходя из ставки рефинансирования, действовавшей в течение периода существования вклада, за который производится начисление процентов.

Для наглядности выведем соответствующие формулы расчета. Если в течение периода, за который производится начисление процентов, учетная ставка изменялась, то при расчете необлагаемой суммы начисленных процентов за этот период учитываются ставки рефинансирования, последовательно действовавшие в течение соответствующего календарного периода, за который начисляются проценты.

При этом вновь установленная ставка рефинансирования, учитываемая в целях налогообложения материальной выгоды, применяется начиная с расчетного месяца, следующего за месяцем ее изменения. Порядок начисления процентов по вкладам физическим лицам определяется условиями договора банковского вклада. При этом процентный доход начисляется с соблюдением положений статьи Гражданского кодекса РФ , предусматривающей начисление процентов на сумму вклада со дня, следующего за днем ее поступления в банк, а не с 1-го числа каждого месяца.

Разберем на конкретном примере порядок исчисления материальной выгоды. Выплачиваться этот доход будет по окончании срока договора вместе с основной суммой. Сумма материальной выгоды - 50 рублей - К вкладу присоединяется ,5 рубля - 7,5. Сумма материальной выгоды составила 78,64 рубля ,13 - , К вкладу присоединяется ,34 руб. Сумма дохода по ставке рефинансирования составила ,25 руб. Сумма материальной выгоды 82,39 руб. Сумма налога 12,35 руб. К вкладу присоединяется ,29 руб.

Формула расчета будет следующей. Банком начислен процентный доход 10 долл. Сумма материальной выгоды 2,5 долл. Сумма налога 9, руб. К вкладу причисляется 2, долл. Не облагаются подоходным налогом: - проценты и выигрыши по рублевым вкладам в банках, если проценты выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования, установленной банком России, действовавшей в течение периода существования вклада; - также суммы вклада в иностранной валюте, если проценты выплачиваются в пределах 15 процентов годовых от суммы вклада.

Для проверки соответствующих показателей по суммам материальной выгоды и налоговым платежам проверяющему следует ознакомиться с договорами банковских вкладов, используемыми в проверяемом учреждении, условиями начисления и выплаты процентного дохода, порядком отражения операций по приему вклада, начислению и выплате дохода. Действующий план счетов бухгалтерского учета предусматривает для отражения в балансе банка срочных и сберегательных вкладов граждан счет N Сумма вклада может быть внесена в кассу банка наличными Д-т сч.

N "Касса", К-т сч. N Если вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, совершаются следующие проводки: Д-т счета клиента до востребования, К-т сч.

Порядок расчета величины процента по договору банковского вклада определяется банком самостоятельно. При исчислении одни банки исходят из точного количества дней в году или , а другие из приближенного числа дней. Проценты могут начисляться как простые, когда в качестве базы для расчета используется фактический остаток вклада и установленная периодичность начисления дохода, так и сложные.

Расчет по схеме сложных процентов начисление процента на процент предусматривает, что по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент и полученная величина присоединяется к сумме вклада. В следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой базовой величине, возросшей на сумму начисленного ранее процентного дохода. В зависимости от способа выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов: по кредиту счета N "Касса" при выплате дохода наличными , по кредиту расчетного или другого счета клиента при перечислении в безналичном виде , по кредиту депозитного счета при направлении начисленного дохода на увеличение суммы вклада.

Налогообложение материальной выгоды производится по всем применяемым банковским учреждением разновидностям вкладов: срочный, до востребования, сберегательным, сберегательным сертификатам и т.

При проверке следует особое внимание обратить на случаи выдачи банковскими учреждениями ссуд кредитов как своим работникам, так и работникам других организаций, помещаемых в дальнейшем на депозитные счета. Начисляемые по таким депозитам проценты подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Материальная выгода по банковским вкладам определяется только за тот период, когда процентная ставка по условиям договора вклада превышает ставку рефинансирования. Если вклад открыт после Зачет отрицательной разницы за расчетный период, когда доход по вкладу был менее нормы доходности, определенной исходя из ставки рефинансирования, не производится.

В аналогичном порядке должно производиться налогообложение материальной выгоды по суммам процентного дохода, полученного по сберегательным сертификатам, выданным физическим лицам. Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Сертификаты могут быть именные, на предъявителя, срочные, до востребования, с регулярной выплатой дохода и с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Операции по продаже сберегательных сертификатов физическим лицам за наличные деньги отражаются по Д-т сч. N "Обращаемые на рынке долговые обязательства". Начисление процентов отражается Д-т сч. N "Операционные и разные расходы", К-т сч. N "Прочие дебиторы и кредиторы". Если погашение сберегательного сертификата и выплата дохода осуществляются наличными, сумма начисленных процентов отражается проводкой Д-т сч.

N , К-т сч.

Доход в виде материальной выгоды: от исчисления НДФЛ до отражения в отчетности

Мы все, получая зарплату, слышали про подоходный налог. Но мало кто знает, насколько на самом деле сложен его расчет и насколько важен его показатель. В чем же его роль и почему он так важен для любого инвестора — в этой статье. Как известно, подоходный налог обычно удерживают со всех видов дохода. При этом мы привыкли, называть доходом бытовые явления: зарплату, премию по работе, получку с шабашки и другие традиционные источники денег. Кроме зарплаты, к доходам законодательство относит и другие действия.

Как исчислить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах

Источник: Журнал "Реальный бизнес" в Краснодаре. Одна из основных проблем развития бизнеса в России наряду со слабым развитием экономики, отсутствием достаточных внутренних инвестиционных ресурсов, нарастающей конкурентоспособностью рынка — это проблема повышенной налоговой нагрузки на компании. В настоящее время любому успешно развивающемуся бизнесу так или иначе приходится решать этот вопрос. Решений может быть много, однако все они сводятся к двум основным направлениям:. Выбор из указанной альтернативы во многом предопределен стратегией бизнеса, его характером и масштабами. Понятно, что теневой вариант не может устраивать средний и крупный бизнес, работающий в области реального производства и нацеленный на долгосрочное интенсивное развитие.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу.

В России в течение многих десятилетий в налогооблагаемую базу физических лиц включались лишь доходы, получаемые ими в денежной и натуральной форме.

Порядок налогообложения доходов в виде материальной выгоды всегда вызывал много вопросов. В статье рассмотрим механизм формирования налоговой базы и определения налога по доходам в виде материальной выгоды. Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов.

НДФЛ с учетом последних изменений

С 1 января г. Ставка рефинансирования Банка России, участвующая в расчете материальной выгоды, стала выше, а НДФЛ с этого вида дохода нужно удерживать чаще. Подробности — в нашей публикации. В г. То есть налоговая нагрузка на работников увеличивается.

Примеры расчета суммы налога на процентные доходы по вкладам физического лица в рублях и долларах :. Предположим, что вклад открыт резиденту сроком на день 6 мес. По валютным вкладам, если процентная ставка по вкладу превышает 9 процентов годовых, взимается налог.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу - 2019

Укажите последнюю дату уплаты процентов, если она приходится на период до г. Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до г. Укажите даты погашения займа и остаток непогашенного займа на эти даты. Укажите даты погашения займа после 1 января года и остаток непогашенного займа на эти даты. С года изменился порядок обложения НДФЛ материальной выгоды по займам пп. Так, облагаемая налогом выгода возникает при соблюдении хотя бы одного из условий:. Для целей уплаты НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается полученным на последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем пп.

Налог на доходы физических лиц — что вы могли о нем не знать

Чем же деятельность, которую ведет наш бесплатный юрист в Воронеже в режиме онлайн, отличается он работы его коллег из других организаций. Выделим основные черты, присущие нашим сотрудникам: 1) обязательное наличие высшего юридического образования; 2) опыт профессиональной деятельности в сфере юриспруденции не менее пяти лет; 3) наличие теоретических знаний и практического опыта во всех областях гражданского, уголовного и административного права. Что касается уголовных дел, то в этом случае предусмотрена бесплатная консультация юриста.

Наши юристы надежно защищают права и свободы граждан на любой стадии дела, в независимости от сложности. Юрист онлайн бесплатно поможет именно той стороне по уголовному делу, которая обратиться к нам за помощью.

Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст.

Расчет суммы налога по вкладу

Если вам потребуется более основательное сотрудничество, все-таки придется заплатить. Платными будут встречи в реальности, помощь в составлении различных документов, представительство в суде; Юридическая консультация в интернете доступна по любым направлениям права.

Вы непременно обратитесь к специалисту, который отвечает за свою область права и может консультировать в определенной сфере. Такой подход способствует удобству клиентов и гарантированной эффективности предоставляемых консультаций.

Налогообложение доходов физических лиц. Материальная выгода

Мужчина заплатил, и помощники неожиданно пропали. Зато тут же появились представители второй конторы - они обещали помочь разобраться с аферистами из первой. Ну и пенсию повысить.

Часть 2 Любому предприятию удобнее работать с постоянными партнерами. Заправочные станции, обслуживающие не только физических лиц, но и юридических, предлагают последним топливные карты, помогающие проводить платежи по безналу и получать некие скидки. Эксперты назвали самые быстрые в выдаче шенгенских виз россиянам страны Исследование показало, что быстрее всего визы россиянам выдают такие страны, как Греция, Италия, Болгария и Хорватия.

Опасный дейтинг: эксперты назвали самые незащищенные приложения для знакомств Почти все популярные у россиян дейтинговые приложения уязвимы для хакеров, что ставит под угрозу сохранность персональных данных пользователей.

Хочет взять у меня разрешение на продажу своей доли (не выделив свою долю). Мой муж попал в долговую яму, по всем кредитам и рассрочкам он должен отдавать каждый месяц 1200руб. На иждевении двое маленьких детей.

Для получения консультации, заполните заявку прямо. Наши специалисты свяжутся с вами в течение 15 минут.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ositse

    ИМХО смысл раскрыт от А, до Я, аффтор выжал всё что можно, за что ему респект!

  2. Панкратий

    Давно меня тут не было.

  3. Афиноген

    Да круто,

  4. Любомила

    Блог сделан очень профессионально, и легко читается. То, что мне нужно. И многим другим.